背景介绍

近年来，我国经济面临复杂多变的国际形势和国内结构性矛盾，企业负担加重，市场活力不足。为了激发市场活力，减轻企业负担，政府推出了组合式减税退税新政。这一政策旨在通过多种税收减免和退税措施，帮助企业降低成本，增强企业竞争力，促进经济平稳健康发展。

政策内容解读

组合式减税退税新政主要包括以下几个方面：

• 降低增值税税率。针对制造业、交通运输业等实体经济，将增值税税率从16%降至13%，部分基础原材料和初级农产品增值税税率降至9%，进一步减轻企业税负。

• 扩大小微企业税收优惠范围。对月销售额不超过10万元的小微企业，免征增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费。

• 提高研发费用加计扣除比例。对企业研发费用，在原有基础上提高加计扣除比例，鼓励企业加大研发投入。

• 实施个人所得税专项附加扣除。对符合条件的个人所得税纳税人，给予子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等专项附加扣除，减轻个人税负。

  

• 加大出口退税力度。简化出口退税流程，提高出口退税速度，支持企业拓展国际市场。

政策实施效果

组合式减税退税新政自实施以来，取得了显著成效：

• 企业成本得到有效降低。据统计，新政实施以来，企业累计减税降费超过2万亿元，有效减轻了企业负担。

• 市场活力明显增强。减税降费政策激发了企业投资和创新活力，带动了市场需求的增长。

• 就业形势稳定。减税降费政策促进了企业稳定就业，降低了失业率。

  

• 财政收入稳步增长。虽然减税降费政策降低了企业税负，但由于企业盈利能力增强，财政收入保持了稳定增长。

政策完善与展望

组合式减税退税新政在实施过程中，也暴露出一些问题和不足。例如，部分企业对政策了解不够，享受政策效果不明显；政策执行过程中存在一些漏洞，导致部分企业违规享受税收优惠。为了进一步完善政策，以下建议值得关注：

• 加强政策宣传和培训。通过多种渠道，向企业宣传政策内容，提高企业对政策的知晓度和利用率。

• 优化政策执行机制。建立健全政策执行监督机制，确保政策落到实处，避免出现违规享受税收优惠现象。

• 强化政策评估和调整。根据政策实施效果，及时评估政策效果，对政策进行调整和完善，确保政策发挥最大效益。

  

• 深化税制改革。进一步深化增值税改革，完善个人所得税制度，构建更加公平、高效的税收体系。

展望未来，组合式减税退税新政将继续发挥重要作用，为我国经济平稳健康发展提供有力支撑。在新的发展阶段，政府将继续深化财税体制改革，优化税收政策，激发市场活力，推动经济高质量发展。